Guía de cierre tributario anual para empresas
Guía de cierre tributario anual para empresas chilenas: ordene documentos, detecte riesgos y prepare su renta con respaldo contable oportuno y claro.
El cierre tributario se gana en diciembre y se pierde en abril. Las empresas que llegan tranquilas a la Operación Renta no son las que trabajaron más en marzo: son las que revisaron a tiempo.
Esta guía ordena qué mirar antes del 31 de diciembre y qué hacer después.
Antes del 31 de diciembre
- Conciliar todas las cuentas bancarias y dejar sin partidas antiguas pendientes.
- Revisar y depurar las cuentas puente y las cuentas por cobrar y pagar antiguas.
- Tomar inventario físico y cuadrarlo con la contabilidad.
- Revisar los retiros de los socios del año y su respaldo.
- Verificar los activos fijos, sus altas, bajas y depreciación.
- Revisar provisiones y estimaciones: que existan las que corresponden y que no queden las que ya no.
Enero y febrero: preparar la información
Es el momento de completar la información de terceros que después alimenta las Declaraciones Juradas: honorarios pagados, dividendos y retiros, remuneraciones, créditos, y las operaciones con partes relacionadas.
También conviene revisar la coherencia entre lo declarado mes a mes en los F29 y lo que muestra la contabilidad anual. Cualquier diferencia es mejor encontrarla ahora.
Marzo: Declaraciones Juradas
Las Declaraciones Juradas de la Operación Renta vencen de forma escalonada durante marzo, con fechas distintas según el formulario. Son la base con la que el SII después propone la declaración de renta, de modo que un error acá se arrastra al F22.
El SII publica cada año el calendario específico y puede modificarlo por resolución, así que hay que consultarlo para el año en curso y no asumir las fechas del año anterior.
Abril: Formulario 22
La declaración anual de impuesto a la renta se presenta en abril. Antes de aceptar la propuesta del SII conviene contrastarla con la determinación propia: la propuesta se construye con la información de terceros, y si esa información tenía un error, lo replica.
Si la empresa tiene devolución, la fecha de presentación incide en el momento en que se recibe.
El error más caro del cierre
Tratar el cierre como una tarea de marzo. Cuando el 1 de marzo aparecen diferencias de inventario, retiros sin respaldo o conciliaciones con partidas de hace ocho meses, ya no hay tiempo de corregir bien: hay tiempo de declarar algo.
Y eso —declarar algo para cumplir el plazo— es exactamente lo que después genera una observación.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo vence el Formulario 22?
La declaración anual de renta se presenta durante abril. El SII fija cada año las fechas específicas según el tipo de contribuyente y si hay devolución, y puede modificarlas por resolución, por lo que conviene revisar el calendario del año en curso.
¿Puedo aceptar la propuesta de declaración del SII sin revisarla?
No es recomendable. La propuesta se construye con la información que terceros declararon sobre tu empresa; si esa información tiene errores, la propuesta los incorpora y la responsabilidad de lo declarado sigue siendo del contribuyente.
¿Qué pasa si detecto un error después de declarar?
Se puede presentar una declaración rectificatoria. Conviene evaluar antes sus efectos, especialmente si implica una mayor devolución o si hay un proceso de fiscalización en curso.
